第一条 为了进一步规范麻痘产精国品（以下简称“实业集团”）管理行为，维护经营秩序，加强违纪违规行为处理处罚力度，依照《国务院关于财经法规处罚暂行规定》、《实业集团内部审计工作规定（试行）》和有关法规、制度，结合实业集团实际，制定本规定。

第二条 本规定“违规行为”是从事经营管理过程中违反国家有关财务制度、陕煤化集团及实业集团相关规定的行为。

第三条 违规行为分为轻微、较重、严重、特别严重四类，情节特别严重且违规金额极大、影响恶劣应加重处罚。

第四条 处罚按直接责任和主管责任区分，直接责任是直接违反国家财政法规及单位会计制度、授意指使强令纵容包庇下属人员违反规定、存在失职渎职行为的责任人应负的责任，主管责任是指单位、部门、班组负责人等应承担的管理责任。

第五条 单笔经济业务违规金额在5万元以下的属轻微违规；单笔经济业务违规金额在5万元以上10万元以下或多笔经济业务汇总后违规金额大于50万元的属较重违规；单笔经济业务违规金额在10万元以上100万元以下，或多笔经济业务违规金额在300万元以下的属严重违规；单笔经济业务违规金额在100万元以上，或多笔经济业务在300万元以上的属特别严重违规。违规行为无法按上述规定确定时，以其影响及对单位声誉损害程度，由审计或监察部门酌情确定。

第六条 对违规行为进行处罚时，由审计、监察及有处罚权的部门做出罚款决定；政纪处理移交监察部门依照相关程序进行，重大事项需报上一级监察部门备案或做出处分决定。

第七条 涉及党员的党纪处分，由审计、监察部门移交同级或上级纪委按相关程序进行处理，构成犯罪的移交司法机关。

第八条 违反会计政策及制度，有下列行为之一，对直接责任人处以2000元以下罚款并建议调离会计岗位,主管人员处以1000元以下罚款；对单位处以3000-50000元罚款。直接责任人政纪、党纪处理及司法追究依照《中华人民共和国会计法》规定执行。

（一）不依法设置或私设会计帐簿；

（二）未按规定填制、取得原始凭证，以及用未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿；

（三）随意变更会计政策、会计处理方法；

　　（四）未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失；

（五）未按规定建立并实施单位内部会计监督制度，或拒绝依法实施监督、不如实提供有关会计资料等；

（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据、结果不一致，影响恶劣、后果严重；

（八）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告；

（九）单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复；

（十）任用会计人员不符合会计法规定的。

第九条 违反会计核算办法和财务管理规定，有下列行为之一者，情节轻微的，除责令纠正，通报批评外，对主管人员处以100-500元罚款，单位处以违规金额的10%-30%罚款；情节严重或特别严重的，加倍处罚。

（一）未按规定进行有价证券支付、财物收发及增减、使用的行为;

（二）未按规定方法对收入、支出、成本、费用进行确认、计算、结转;

（三）伪造和变造会计凭证、会计账簿，设置账外账，编报虚假会计报表，以及对特殊表外资产未及时清理、处置;

（四）自制或从外部取得的原始票据审核、记账凭证填制、经济业务处理、购货发票取得、各类支票填写等会计基础性工作，不符合《财政部会计基础工作规范》、《中华人民共和国发票管理条例》，以及会计准则、会计制度规定的;

（五）未按规定纠正错账、更正凭证，或未妥善保管凭证、账簿、附件等资料，产生严重后果和恶劣影响的;

（六）违反《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国会计实施条例》、《财政部会计基础工作规范》等规定的其他行为。

第十条 违反货币资金管理规定，有下列行为之一，对直接责任人处以2000元以上5000元以下罚款，主管人员处以3000元以下罚款；情节特别严重的，进行党、政纪处理，构成犯罪的移交司法机关；对单位按违规金额的10%罚款，并在实业集团范围内通报批评。

（一）未按规定在指定银行开设收入、支出及工资专户，或未经批准在多个银行开设账户；

（二）出租、出借银行账户，签发空头支票，套取银行信用；

（三） 将单位收支款项以个人名义存入银行或储蓄所；

（四）收取的货币资金（包括银行存款、现金、各类承兑汇票）长期不入账或坐收坐支；

（五）白条抵库或个人挪用库存现金。

（六）货币资金管理过程中与《中华人民共和国现金管理暂行条例》、《中国人民银行人民币银行结算账户管理办法》等规章制度不符的其他行为。

对第三款行为除执行上述规定外，没收全部款项及非法所得利息收入。

第十一条 违反职工薪酬管理及核算规定，有下列行为之一，对直接责任人处以500-1500元罚款，对主管人员处以1000元罚款；对单位责令纠正、通报批评外，并处以违规金额的5-10%罚款，情节特别严重加倍处罚。

（一）未按“应付职工薪酬”范围、内容、标准，审批、发放工资、奖金，以及不按制度规定进行会计核算；

（二）未按规定计提、上交、核算各类工资附加性费用；

（三）未认真填写、上报各类人力资源、社会保险等统计报表、会计报表，并造成恶劣影响；

（四）未按规定审批和发放领导年薪、承包兑现、自营工程人工费、劳务费；

（五）未按会计制度正确归集分配自营工程人工费。

第十二条 违反存货管理及核算规定，有下列行为之一，对直接责任人处以500-1500元罚款，对主管人员处以1000元罚款；对单位除责令纠正、调整账务外，处以违规金额的10%罚款，情节特别严重的加倍处罚。

（一）未经招标或比价，擅自确定采购设备、材料物资（包括药品和卫材）；

（二）严重超计划、超定额、超能力购买、储存设备物资；

（三）违反计划编制、招标、比价、采购、保管、领用等管理规定，导致程序混乱、费用归集分配不合理、账实不符；

（四）未按会计制度规定对存货购进、出入库、盘点、清理、处置等进行核算，导致存货账账、账卡、账实不符；

（五）未按规定对估价入库材料进行账务处理，导致资产不清，费用无法划分的；

（六）未按规定计提存货跌价准备、利用跌价准备人为调节成本费用；

（七）为完成考核指标，人为调节出入库数量、金额，或利用所谓“时间差”做 “技术处理”。

第十三条 违反收入核算及管理规定，有下列行为之一，对直接责任人处以500-3000元罚款，对主要责任人处以2000元罚款；对单位除责令调整账务、通报批评外，收缴违规收入并处以违规金额的10-30%罚款，情节特别严重加倍处罚。

（一）未按制度规定对收入进行确认、核算，导致多计或少计收入；

（二）隐匿及隐藏收入，或人为调节收入；

（三）将收入挂列在往来款项下核算形成收入不实；

（四）产品、劳务、工程收入直接从税务局代开发票与对方结算，或将收入在发票开具后三个月不入账；

（五）虚构业务、虚增收入；

（六）未按合同（协议）计算及收取应得的工程结算、租赁及服务、废旧物资出售、资产及存货清理等收入；

（七）将收入挂列应付款项并跨年度计列收入；

（八）未正确区分或混淆主营业务、其他业务、营业外收入，造成收入内容与经营内容严重不符；

（九）各类收入确认依据不充分。

（十）未正确反映对外投资收益，或未正确处置对外投资形成账外资产、特殊资产；

（十一）未按规定核算、管理各类押金，或收入、往来款项界限不清，导致收入不实。

第十四条 违反成本费用核算及管理规定，有下列行为之一，对直接责任人处以500-3000元罚款，对主管人员处以500-2000元罚款；对单位除责令调整账务、通报批评外，收缴违规收入并处以违规金额的10-30%罚款，情节特别严重的加倍处罚。

（一）资本性支出与费用性支出界限不清，导致成本费用不实；

（二）以存货假退库、低值易耗品摊销、资产减值准备、折旧等人为调节成本费用，导致成本费用不实；

（三）未按规定范围和标准计提工资附加费、社保费用，造成多计或少计成本费用；

（四）未按规定范围及标准、预算、计划等管理使用、核算归集业务招待费、办公费、差旅费、培训费、车辆费、会议费等可控费用。

（五）未正确归集分配费用，或为降低单项考核费用人为归集、核算成本费用；

（六）虚构业务套取费用，或虚开发票套取货币资金；

（七）实质性业务支出在往来款项下核算；

（八）未正确区分和分摊本期、上期、下期成本费用，或未按预算、计划、标准、范围列支费用，导致成本费用不实；

（九）擅自改变成本核算办法，或未按“权责发生制”原则核算成本费用；

（十）未履行管理责任，或出现失职、渎职行为，给单位造成严重损失浪费；

第十五条 有下列行为之一，按照《国务院关于清理检查“小金库”意见的通知》、《财政部关于清理检查“小金库”的具体规定的通知》和《实业集团 “小金库”治理实施办法》规定，对单位、直接责任人、主管人员进行处理处罚。

（一）法定唯一账簿之外设立账套形成的收支；

（二）财务部门之外设立或变相设立的账簿，以及利用其收支形成的资产；

（三）隐匿收入、虚列支出、转移资产形成账外账和表外资产；

（四）以帐外资产出租、易物、处置形成的收入；

（五）擅自处理废旧物资、出租闲置的不动产和设备、工程结余物资或回收废旧物资等；

（六）克扣或截留职工工资、奖金、劳务费等；

（七）利用本单位职工八小时之内或八小时之外承担本单位、外单位工程项目，获得的劳务费、工程结余款等，未纳入财务核算体系形成的账外收支；

（八）利用上下级单位、主业、关联企业、部门等之间以各种名义转移资金；

（九）以单位名义注册或采用挂靠形式成立公司，收入等未纳入会计核算和报表体系，形成账外账或表外特殊资产的。

（十）法律、法规、制度规定的其他行为。

第十六条 违反建设项目管理规定，有下列行为之一，对直接责任人处以500-3000元罚款，对主管人员处以2000元罚款；情节严重的加倍处罚；情节特别严重的按三倍处罚并移交纪监部门进行党政纪处理。对单位除责令纠正、通报批评外，处以违规金额的5000-10000罚款；情节特别严重的加倍处罚。

（一）盲目投资造成重大损失；

（二）违反招标规定，应招标未招标，拆分标底，或在自行招标时围标、串标；

（三）建设程序不符合实业集团《建设项目管理办法（试行）》、《建设项目审计暂行办法》规定，管理混乱，程序倒置，质量低劣，速度缓慢，造价不合理；

（四）计划外项目或超过计划10%以上的超计划项目；

（五）未按规定选择或擅自确定勘察、设计、施工、监理及其它工程服务单位。

（六）未按规定审批计划、预算、决算，或未按规定对设计勘察、施工、监理单位进行有效管理；

（七）管理监督部门未正确履行职责，造成重大经济损失；

（八）多计工程量、高套定额、提高取费标准及主要材料价格，属故意行为或监管失职的；

（九）对施工用主材未履行招标、比价、市场考察等程序，导致价格严重背离现行市场价；

（十）未妥善保管工程资料，导致资料灭失；

（十一）未经审计进行竣工决算、付款；

（十二）其他不符合国家、实业集团建设项目管理规定的行为，且情节严重的。

第十七条 违反合同管理规定，有下列行为之一，对直接责任人处以1000元罚款，对主要责任人处以1000元以下罚款，情节特别严重的加倍处罚；对单位除责令纠正、通报批评外，处以5000-10000元罚款，情节特别严重加倍处罚。

（一）经济业务应签订合同（协议）而未签订的；

（二）未建立合同管理内部控制和相互牵头制度，导致合同管理程序混乱的；

（三）合同未坚持会审会签制度，由单一部门草拟、签订合同；

（四）合同内容严重背离《中华人民共和国合同法》规定，出现合同要素不全、内容不完整、法律责任不清等，造成合同无法履行，或出现重大损失；

（五）擅自更改合同；

（六）合同履约过程监督不到位，造成重大浪费或损失的；

（七）未按合同约定进行结算、付款、预留质量保证金，给单位造成一定经济损失；

（八）未经批准对外提供抵押、留置、质押、定金等担保；

（九）指示、授意他人虚构业务签订虚假合同；

（十）违反相关规定签订长期合同。

第十八条 违反招标管理规定，有下列行为之一，对直接责任人处以2000元罚款，对主要责任人处以1500元罚款，情节特别严重的加倍处罚；对单位进行通报批评外，处以2000-20000元罚款，情节特别严重的加倍处罚。

（一）违反陕煤化集团、实业集团《招投标管理办法》规定，出现擅自改变招标范围及招标形式、应招标未招标、拆分标底规避招标、变公开招标为邀请招标等；

（二）工作人员违规操作，干预投标活动，泄露标底，授意或指示他人围标及串标；

（三）对招标方案、招标公告、招标文件、拦标价（标底）技术方案、定标等审查不严格，造成无法弥补损失的；

（四）未按中标通知书签订合同，造成重大损失的；

（五）招标准备、开标、评标、定标等过程存在失职、渎职；

（六）违反招标组织纪律，收受投标单位好处费、“评标费”、补助、加班费等；

（七）存在的其他违反招标规定行为。

上述处罚标准低于陕西省实施《中华人民共和国招投标法》办法的，执行陕西省规定；构成犯罪的，移交司法部门追究法律责任。

第十九条 弄虚作假骗取荣誉称号及其他有关奖励的，属内部单位的由授予部门作出撤消决定并收回奖励，属外部的提请授予部门撤销其荣誉称号。

第二十条 挪用、挤占、套取、转移专项资金、专项补贴，除接受国家、政府、陕煤化集团处理处罚外，对主要责任、主管人员处以违纪违规金额的5%罚款。责令全额退回挪用、挤占、套取、转移的资金，同时对单位处以违纪违规金额的30%罚款。

第二十一条 对各类检查、审计过程中查处违规问题整改不及时、不认真，敷衍了事、弄虚作假、打击报复，给单位或他人造成恶劣影响或重大损失，除按有关规定对直接责任人、主管领导进行责任追究外，并处以2000-5000元罚款。

第二十二条 侵占国有资产的除按照相关法律法规进行处理外，有违法所得的处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款，没有违法所得的处以5万元以下的罚款。

第二十三条 有下列情形之一的违规行为，对单位、直接责任人、主管人员从轻、减轻或者免予处罚。

（一）违规行为情节轻微且认识到位，能认真检查错误并及时纠正的；

（二）数额较小、情节轻微，自行纠正的；

（三）能够认真自查，并主动消除或者减轻违规行为危害后果的；

（四）受他人胁迫的；

（五）法律、法规和规章规定可以从轻、减轻或者免予处罚的其他行为。

第二十四条 有下列情形之一的，对应相应的处罚标准，给予单位、直接责任人、主管人员从重处罚。

（一）单位负责人强制下属人员违反财经法规的；

（二）挪用或者克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育、养老、下岗再就业等专项资金和物资的；

（三）违规资金数额巨大、情节特别严重的；

（四）阻挠、抗拒检查或审计，或者拒不纠正错误的；

（五）拒不提供或者故意提供虚假会计资料的；

（六）屡查屡犯的；

（七）其他依法应当从重处罚的。

第二十五条　本规定未涉及的违规事项的处理处罚可参照国家及陕煤化集团、实业集团相关法律法规条款执行；本规定与实业集团其它管理规定相抵触的执行本规定。

第二十六条　本规定与国家法律法规相抵触的，按国家国家法律法规执行。

第二十七条 本规定解释权归实业集团。

第二十八条 本规定自二〇一三年一月一日起执行。